В листі ДПСУ від 26.09.2025 р. N 1048/2/99-00-24-01-02-02 на запит Комітету Верховної Ради України з питань фінансів, податкової та митної політики, з відповідями на питання платників податків, зокрема розглянуто питання включення до витрат списаного ПДВ.
Ситуація: Підприємство (платник податку на прибуток з обсягом доходу понад 40 млн грн, платник ПДВ) відносить до витрат суми "втраченого" податкового кредиту з ПДВ у зв'язку з нереєстрацією податкової накладної Продавцем.
Питання: Чи виникають податкові різниці з податку на прибуток на дату віднесення сум ПДВ до витрат, зокрема відповідно до ст. 139 та пп. 140.5.10 п. 140.5 ст. 140 ПКУ?
Відповідь: Положеннями ПКУ не передбачено різниць для коригування фінансового результату до оподаткування на суми податку на додану вартість, що не підтверджені належним чином зареєстрованими податковими накладними.
Такі операції відображаються згідно з правилами бухгалтерського обліку при формування фінансового результату до оподаткування та відповідно, об'єкта оподаткування податком на прибуток підприємств.
